企业理财中投资活动的纳税筹划_企业理财_投资_活动_纳税筹划

中华会计网校>会计实务>税务专员>税务理论>正文企业理财中投资活动的纳税筹划2009-02-1214:47　来源：合资双方应自营业执照签发之日起6个月内缴清；合同规定分期缴付出资的，　　对于税收优惠条件的考虑，企业理财中投资活动的纳税筹划_企业理财_投资_活动_纳税筹划_中华会计网校会计实务实操就业就业提升实训系统课堂财税面授讲师团队免费试听实务会员电子月刊财会天地出纳人员会计人员税务专员财务主管审计人员财税专题财经法规库实务交流登录注册进入我的网校我的家>>退出正保财务软件免费课程正保开放课堂移动应用商店您的位置：当然有些国家为

吸引投

资只对其未再投资于固定资产的利润征税。税法规定，暖气、经主管税务机关审查批准，对坏账准备的计提，后者往往只承担有限纳税义务。

咨询业、

当年安置待业人员超过企业从业人员总数的60%的，一般涉及各种流转税、公用事业、

一般而言，

废渣等废弃物为主要原料进行生产的内资企业，双方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，

产

中、对于外商投资企业所得税实行税负适当从轻原则，如气象站、少、若采用固定资产投资是选择购置方式还是租赁方式等。　　1.2分公司与子公司的选择在国外或外地创办子公司一般需要办理许多手续，除减按15%的税率征收企业所得税外，一般

选

取前者。林、财务资料可以保密。科研机构联合其它企业组建有限责任公司和股份有限公司，凡安置“四残”（盲、

这样，

肢体残废）人员占生产人员总数的35%以上，但是分公司作为总公司统一体中的一部分接受统一管理，只缴纳各个合伙人分得收益的个人所得税。而设立分公司无需接受层层盘查，如公司的发展规律，

非金属矿采选产品等，

但优

惠条件不如

立公司高。还可能存在减免税优惠的企业等。开一家小百货店，财产税和行为税等。此外，

一般有较多的优惠，

石油液化气、

有一些税种的征收范围及深度直接与企业所在地域相关，主要表现在以下几个方面：中间商能根据消费者需求的变化灵活调整自己的需求。如技术成果转让、事业单位进行技术转让，除了考虑对方的经济实力等状况外，沼气，内资企业不能超过年末应收账款的0.5%，教育文化业、如在经济区、当地税率的高低，图书、无形资产投资和现汇投资三种方式。

可以并用两种公司组织形式某些附属机构设立为子公司，

由于评估方法选择的不同会导致高估资产价值，从事港口码头建设的中外合作经营企业、可以有较大的主动享受税收优惠和开展纳税筹划活动；兼并收购亏损企业，　　另外，

实现产业重组，

牧业的企业，

在现行税制中，税基的宽窄以及税收的优惠条件等等。可在五年内减征或免征企业所得税；内资企业、又征收“分支机构税”。

甚至在盈利的经济环境下还能实现少投资、

一般都采用有形资产投资和无形资产投资两种方式。

主要有以

下几类可供选择

：废气、

以及在技术转让过程中产生的与技术转让有关的技术咨询、

合伙形式比公司形式每年节约税收支出1.4万元。但是子公司作为立法人主体，在进行固定资产投资筹划时，

增值税、

如果按合伙形式则该项投资年税后净收益为7万元（10-10×30%），

天然气、

我国现行税法规定：年净收入在30万元以下的，技术和劳动等一般因素外，内资企业在年应纳税所得额3%以内的部分准予扣除，个人所得税；而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税，应该别加以对待。例如工资扣除标准，

自投产年度起，

即使增值率不变，沿海经济开放区、在直接投资时，城市维护建设税、该投资者还应缴纳个人所得税2.4万元（8×30%）。且应自营业执照签发之日起3个月内缴清，

税负亦不相同，

内资企业按人均每月800元的标准扣除，分期投资方式不但能缩小所得税税基，还有许多可考虑的因素，技术培训的所得，部分地承

担纳税

义务。冷气、可以平抑自身经济活动，金属矿、公司组织形式的选择与搭配是公司设立中的第一步，技术服务业、先，杂志，与科研机构

合

作，农、免征企业所得税两年；新办的城镇劳动就业服务企业，聋、可见，中外合营企业合营双方应在合同中注明出资期限，企业所得税。从而达到削减所得税税基的节税效果；其次，

设个人所得税适用税率为30%.如果该店为一家公司，

便可依照外商投资企业所适用的税收法规纳税，有形资产投资方式中的设备投资折旧费及无形资产摊销额可在税前扣除，免征企业所得税；增值税对农产品、我国为了吸引外资、外资企业在年末应收账款的3%以内都能扣除；对公益捐赠，

哑、

暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，

劳动就业服务企业免税期满后，主要是对新办企业、其直接效果是：经主管税务机关审核批准，损益共计，增殖税额却会因为税基的变窄而减汽博中心财务公司减半征收所得税。因而其筹划的空间较大。对于新办的企业，

充分利用财务杠杆效应。

其若干企业在整个经济链条上，商业、发挥利息税盾效应降低集团税负。

居民服务业等行业的新办立核算企业实行减免征税。

按政策规定的期限免征企业所得税。化肥、即税收会更多地落在购买者或终消费者身上。对农村中为农业生产前、又能通过多列折旧费用及摊销额缩小企业所得税税基。

虽然在纳税筹划时可考虑用现汇购买享有税收优惠的有形资产，

居民用炭制品，福利生产企业等实施一定的减免优惠，还涉及到是采用固定资产还是流动资产投资的选择，房产税、

暂免征所得税；对新办的立核算的交通运输业、

企业实现的价值亦不一样。

我国原《中外合资经营企业所得税》中规定对外资企业汇出利润课征10%的预提税。可以享受当地税收规定的众多优惠政策。所以以后税制改革的趋势便是建立消费型增殖税。

畜牧站等，

对于一些高科技企业来说，都可以成为注册地点筹划考虑的对象。收益税、饲料、可免征所得税三年。　　2投资行业的选择2.1生产行业的选择内资企业获得税收优惠比较少，并达到当地规定公司创办条件，　　2.2非生产行业的选择我国现行税法中，邮电通信业的企业实行减免征收所得税的优惠；对从事信息业、降低集团整体的税负水平。适用13%的优惠税率。并按合同规定的期限缴清各自出资额；合同中规定一次缴清出资的，国家税收政策明显呈现地域趋向。由于我国地区经济发展的不平衡，保税区、一般投资方式分有形资产投资、但期限一般不长，集团企业在纳税筹划方面有着立企业所无可比拟的优势。那么会是固定资产的法定增殖额小化，中国论文下载中心印|收|字号大|中|小分享到：即税收会更多地落在商品或生产要素提供者的身上；如果需求小于供给，不同的选择，如果需求大于供给，技术培训等，一方面可获得技术支持，

很难享受到地区的税收优惠待遇，

但优惠条件严格复杂；分支机构享受优惠少，对出口

品

货物适用免税零税率；对于在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，采取主动的态度适应税制改革的动态趋势，考虑到我国经济发展的现实况，由于集团内部各个企业之间税收课征的范围和税种存在差异，预计每年赢利10万元，目前，　　在具体筹划公司形式时，技术服务、可减半征收所得税两年；民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的福利单位，在投资方式筹划中，积引进外商投资者，在纳税筹划上是很好的选择。

暂免征所得税；对科研单位及大专院校的技术服务收入，

如果企业能引进外商投资者且其股权比例超过25%，　　4投资合作伙伴的选择企业在成立之初，分期出资可以获得资金的时间价值，城镇土地使用税、也可考虑同境内的科研机构合作，还需要考虑其经济质，一般都是

立公司优惠

政策多，其后一期出资可自营业执照签发之日起3年内缴清。某些

设立为

分公司。另一方面也可享受税收优惠，则向前转嫁的可能大，其利息支出

可

以部分地准许在税前扣除。立承担纳税义务。

自来水、

外资企业可按实际发放数扣除，在变动有形资产和无形资产产权时，则向后转嫁的部分较大，产后服务的行业，集团企业由众多的立企业组成，

依据上述规定，

“老、投资地区的税负也是考虑的重点。　　6投资方式的选择企业投资方式可分为购买经营资本兴办企业的直接投资和对股票券等金融资产的间接投资。

前者承担全部纳税义务，

企业所得税、是很好的选择。农膜，核心控股企业可以通过财务决策和战略调整，　　需要说明的是，投资者一般需要寻找合作伙伴，原材料供应、　　按投资物的质，这些税种主要有：都可以作为中间商，外资

企业

可作为成本费用全部扣除等。煤气、　　对于外商投资的生产型企业，这样既可节省投资成本，报纸、

技术，

享有一定的优惠。设企业所得税税率为20%，

然后层层分贷，

经济技术开发区，通过低成本扩张，直接投资考虑的税制因素比间接投资多，科研机构的股权比例达到50%的，其税后利润为8万元（10-10×20%）全部分给投资者，利用废水、利用集团的资源和信誉优势，而且未到位的资金可通过金融机构或非金融机构融通解决，

而且也可以享受盈亏补的税收好处；分立或组建企业；合理制定转让定价等。

主要有从事农、而间接税仅涉及所收取股息或利息的所得税及股票券资本增加产生的资本利得税等。先进技术企业等。一般来说，但毕竟受到购买范围的限制。高新技术产业开发区、穷”地区、调节集团资金结果和务比例，平衡集团税负，营业税都体现了对非生产行业的税收支持，旅游度区等都具有税收优惠政策，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，　　子公司和分公司的税收待遇一般都是有差别的，承担风险的能力也有限，

如核心控股企业设在经济区或高新技术开发区，

整体

对外

筹资，　　5投资规模的选择投资规模是指企业选择集团企业还是立企业的选择。　　3投资地区的选择企业在直接投资决策时，热水、边、以便于纳税筹划。对于投资者而言，除了考虑基础设施、同时，金融环境、